| Actualización | Fecha | Artículo(s) |
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| CONCEPTO 495 DE 4 DE ABRIL DE 2025. DIAN. ¿Cuál es la base gravable del impuesto de timbre en los contratos de arrendamiento cuya vigencia sea superior a un año? |
4 de abril de 2025 |
519, 522, 530, 539-3 |
| CONCEPTO 2025003523 DE 25 DE MARZO DE 2025. DIAN. La Administración Tributaria en los contratos de concesión, no puede reconocer efectos tributarios distintos a los que surgen de la titularidad del contrato mismo, puesto que la cesión de derechos económicos no retira al cedente como titular del contrato. Por lo tanto, éste mantiene las obligaciones fiscales. |
25 de marzo de 2025 |
553 |
| Sentencia C-099 Corte Constitucional de 20 de marzo de 2025, Magistrada Ponente Dra. Paola Andrea Meneses Mosquera). Créase el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes. |
20 de marzo de 2025 |
512-15 |
| CONCEPTO 2025003213 DE 19 DE MARZO DE 2025. DIAN. El locatario no está obligado a expedir factura electrónica de venta a la entidad financiera por las mejoras realizadas al bien inmueble dentro del contrato de leasing financiero con opción de compra, dado que no existe una operación de venta o prestación de servicios entre el locatario y el banco. |
19 de marzo de 2025 |
615, 616-1, 771-2 |
| CONCEPTO 2025003208 DE 19 DE MARZO DE 2025. DIAN. Dado que el Formulario 505 no tiene la naturaleza de ser una declaración de importación, cuando ésta se presente sin pago, será un título ejecutivo y deberá tratarse como lo dispone el Estatuto Tributario. |
19 de marzo de 2025 |
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| CONCEPTO 2025003406 DE 19 DE MARZO DE 2025. DIAN. Aplicación de lo dispuesto en los parágrafos 2 y 3 del artículo 519 del Estatuto Tributario, según lo dispuesto en el artículo 8 del Decreto 175 de 2025. |
19 de marzo de 2025 |
519, 522 |
| CONCEPTO 2025004603 DE 19 DE MARZO DE 2025. DIAN. Tras la liquidación de la sociedad, desaparece para la DIAN su potestad para proferir actos definitivos en su contra. |
19 de marzo de 2025 |
793, 794, 829, 847 |
| CONCEPTO 3206 DE 17 DE MARZO DE 2025. DIAN. Siempre que el servicio sea prestado en el exterior y los ingresos se deriven de contrato laboral suscrito en Colombia con un empleador diferente del Estado, los ingresos no se consideran de fuente nacional y por ende no están sometidos a retención en la fuente. |
17 de marzo de 2025 |
406 |
| CONCEPTO 3422 DE 17 DE MARZO DE 2025. DIAN. El pago del cálculo actuarial no constituye un aporte ordinario, sino la reparación de una omisión patronal. En consecuencia, no es deducible del impuesto sobre la renta conforme al artículo 55 del ET. |
17 de marzo de 2025 |
55, 112, 113 |
| EXPEDIENTE 28424 DE 13 DE MARZO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Lo establecido en los artículos 142 y 143 del Estatuto Tributario debe aplicarse tanto en etapa de exploración minera como de hidrocarburos, por lo que las erogaciones relacionadas con dicha etapa deben registrarse como activo, para que posteriormente sean amortizadas sin que sea relevante que se adquieran beneficios futuros. |
13 de marzo de 2025 |
142, 143 |
| EXPEDIENTE 29149 DE 13 DE MARZO DE 2025. CONSEJO DE ESTACO. C. P. DR. LUIS ANTONIO RODRÍGUEZ MONTAÑO. Se observa que la multa debatida responde a la aplicación de las disposiciones sancionatorias contenidas en el artículo 651 del ET, que están amparadas en el principio de legalidad que gobierna el ejercicio del poder punitivo del Estado. |
13 de marzo de 2025 |
617, 779-1 |
| Expediente Consejo de Estado 27067 de 13 de marzo de 2025. No representen un riesgo alto de conformidad con el sistema de análisis de riesgo de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). |
13 de marzo de 2025 |
855 |
| CONCEPTO 2931 DE 11 DE MARZO DE 2025. DIAN. Las devoluciones de excedentes generadas por la baja siniestralidad en los contratos de seguro de vida grupo deudores no genera para las cooperativas ni los fondos de empleados la obligación de expedir factura electrónica de venta, dado que dicho concepto se enmarca dentro de las operaciones financieras propias de su actividad. |
11 de marzo de 2025 |
19-4, 23, 369 |
| CONCEPTO 2025002930 DE 11 DE MARZO DE 2025. DIAN. Las indemnizaciones otorgadas a víctimas de violaciones de derechos humanos, reconocidas en decisiones de órganos internacionales de derechos humanos, están sujetas a retención en la fuente cuando incluyen componentes de daño material (lucro cesante) y daño inmaterial, aplicando la tarifa correspondiente conforme al artículo 401-2 del Estatuto Tributario. |
11 de marzo de 2025 |
26, 401-2 |
| CONCEPTO 2809 DE 6 DE MARZO DE 2025. DIAN. La DIAN tiene la facultad de interpretar los CDI's suscritos y ratificados por Colombia en virtud de lo dispuesto en el artículo 56 del Decreto 1742 de 2020. |
6 de marzo de 2025 |
869-3 |
| CONCEPTO 2807 DE 6 DE MARZO DE 2025. DIAN. Los criterios que determinan la obligación de entregar información tributaria a la DIAN son los que establezca la Resolución 000162 de 2023 modificada por la Resolución 000188 de 2024, o la norma que haga sus veces. |
6 de marzo de 2025 |
102, 631 |
| CONCEPTO 2025002808 DE 6 DE MARZO DE 2025. DIAN. No se incurrirá en intereses moratorios si los pagos anticipados son pagados dentro del plazo establecido (bimestre) cuando el límite de dichos ingresos es alcanzado, en los términos que establece el gobierno nacional. |
6 de marzo de 2025 |
910 |
| CONCEPTO 2025002687 DE 5 DE MARZO DE 2025. DIAN. La reducción gradual de la tarifa del impuesto de timbre al 0%, prevista en el artículo 72 de la Ley 1111 de 2006, no implicó la eliminación de la tarifa como elemento esencial del tributo y no afectó su exigibilidad jurídica. |
5 de marzo de 2025 |
519 |
| CONCEPTO 3957 DE 5 DE MARZO DE 2025. DIAN. Notificación de los actos administrativos al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, cuando el RUT se suspende de oficio por parte de la administración tributaria. |
5 de marzo de 2025 |
563, 564, 565, 566-1, 567, 568 |
| CONCEPTO 2720 DE 4 DE MARZO DE 2025. DIAN. Reporte de información en el caso del pago a un apoderado con faculta de recibir correspondientes a una indemnización en virtud de una sentencia judicial. |
4 de marzo de 2025 |
631 |
| CONCEPTO 2025002575 DE 3 DE MARZO DE 2025. DIAN. Los bienes que venden y/o servicios que prestan los establecimientos comerciales ubicados al interior de parques nacionales naturales podrán someterse a las exclusiones y exenciones para efectos del impuesto sobre las ventas – IVA e impuesto nacional al consumo que se encuentren establecidos en la Ley. |
3 de marzo de 2025 |
424, 426, 476, 512-1, 512-13 |
| EXPEDIENTE 28477 DE 27 DE FEBRERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Si bien la factura es el documento soporte exigido para la procedencia fiscal de los costos, no le impide a la autoridad tributaria investigar sobre la existencia y veracidad de la operación documentada, caso en el cual el obligado tendrá la carga de desplegar la actividad probatoria necesaria para demostrar la realidad y características de la transacción. |
27 de febrero de 2025 |
743 |
| CONCEPTO 2025002484 DE 26 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Toda vez que el arrendamiento tuvo destinación comercial, los cánones estaban gravados con IVA, conforme al artículo 420 del Estatuto Tributario (ET). La obligación tributaria se generó en el momento del pago del canon, sin importar que los valores hayan sido consignados judicialmente. |
26 de febrero de 2025 |
420, 429, 447, 476, 817 |
| CONCEPTO 2025003418 DE 26 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Son responsables o sujetos pasivos de derecho del impuesto todos los agentes de retención, incluidos aquellos, que aún sin tener el carácter de contribuyentes, deben cumplir las obligaciones de éstos por disposición expresa de la ley. |
26 de febrero de 2025 |
519, 522, 529, 530, 532, 903, 911 |
| CONCEPTO 2025003348 DE 25 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Los GIT ESAL tienen competencia para llevar a cabo procesos de fiscalización relacionados con la contribución de Estampilla - Pro Universidad Nacional, en virtud de la función común que faculta la asignación de funciones por parte del superior jerárquico. |
25 de febrero de 2025 |
560, 561 |
| CONCEPTO 2025002457 DE 25 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Si la empresa financiadora está exceptuada de la obligación de facturar no debe expedir factura ni documento equivalente. Si la empresa financiadora está obligada a facturar, deberá evaluar si puede expedir un extracto como documento equivalente. |
25 de febrero de 2025 |
616-2 |
| CONCEPTO 2332 DE 25 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. El gasto por intereses en el que incurre una sucursal en el exterior de una sociedad colombiana, derivado del préstamo adquirido con un vinculado económico, podrá ser deducible en la declaración de impuesto sobre la renta presentada por la oficina principal en Colombia. |
25 de febrero de 2025 |
12, 107, 118-1, 122, 260-2, 254 |
| CONCEPTO 2025003320 DE 24 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior. |
24 de febrero de 2025 |
437 |
| CONCEPTO 2025003326 DE 24 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La compra o venta de divisas que se lleve a cabo mediante los sistemas de negociación de operaciones sobre divisas, contemplados en la resolución externa No. 04 de 2009 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República, se encuentra exenta del impuesto de timbre, en cuanto conlleva la aceptación de una oferta mercantil con ocasión a una orden de compra o venta. |
24 de febrero de 2025 |
519, 530 |
| CONCEPTO 2025002235 DE 21 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Devolución del GMF Establecida en el parágrafo 1 del artículo 879 del Estatuto Tributario, con la compensación de los impuestos saludables y con la devolución de retenciones practicadas en exceso. |
21 de febrero de 2025 |
513-1, 513-6, 879 |
| CONCEPTO 2025002333 DE 21 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La importación de armas y municiones realizadas por INDUMIL o en su representación, no causará el IVA, siempre que esté destina a la defensa nacional y de uso privativo de las Fuerzas Militares y la Policía, lo cual deberá certificarse a través del documento que expide el Ministerio de Defensa Nacional señalado en el artículo 1.3.1.9.1. del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016. |
21 de febrero de 2025 |
428 |
| CONCEPTO 2025003245 DE 21 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La tarifa del 1% establecida mediante la modificación transitoria del artículo 8 del Decreto Legislativo 0175 de 2025 para efectos del impuesto de timbre nacional se aplicará de acuerdo con las reglas de causación reguladas en el artículo 519 del Estatuto Tributario. Sin embargo, dicha modificación no afectará a las tarifas del parágrafo 3 de la misma disposición (artículo 519 ibidem). |
21 de febrero de 2025 |
519 |
| CONCEPTO 2025002060 DE 18 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Posibilidad de deducir del impuesto sobre la renta, el valor de las comisiones pagadas por el deudor para el otorgamiento de las garantías expedidas por el FNG S.A. |
18 de febrero de 2025 |
104, 105, 107, 488 |
| CONCEPTO 2065 DE 17 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. El impuesto de industria y comercio (ICA) es deducible en la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, siempre que exista relación de causalidad con la actividad productora de renta del contribuyente. |
17 de febrero de 2025 |
115, 115-1 |
| CONCEPTO 2025002911 DE 17 DE FEBRERO 2025. DIAN. La Administración Tributaria no puede continuar una actuación ni proferir sanciones contra una sociedad liquidada, pues su inscripción en el Registro Mercantil extingue su personalidad jurídica. Sin embargo, sí puede trasladar la responsabilidad al liquidador o a los socios, si fueron debidamente vinculados en el proceso de determinación del tributo y si incumplieron sus deberes. |
17 de febrero de 2025 |
794, 828-1, 847 |
| CONCEPTO 2025001961 DE 17 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La remisión como forma de extinción de la obligación tributaria, es distinta de otras como el pago, la compensación o la prescripción. |
17 de febrero de 2025 |
820 |
| CONCEPTO 2025002911 DE 17 DE FEBRERO 2025. DIAN. La Administración Tributaria no puede continuar una actuación ni proferir sanciones contra una sociedad liquidada, pues su inscripción en el Registro Mercantil extingue su personalidad jurídica. Sin embargo, sí puede trasladar la responsabilidad al liquidador o a los socios, si fueron debidamente vinculados en el proceso de determinación del tributo y si incumplieron sus deberes. |
17 de febrero de 2025 |
828 |
| CONCEPTO 2025001960 DE 17 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Las indemnizaciones recibidas por cooperativas y fondos de empleados como beneficiarios de seguros de vida deudor para garantizar créditos otorgados no están sujetas a retención en la fuente. |
17 de febrero de 2025 |
19-4, 23, 303-1, 369, 401-2 |
| CONCEPTO 2025002056 DE 17 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La enajenación de acciones de una sociedad colombiana realizada por un residente fiscal en México puede estar gravada en Colombia con un impuesto que no podrá exceder el 20% del monto de la ganancia. |
17 de febrero de 2025 |
24, 326 |
| Decreto 178 de 14 de febrero de 2025. Por el cual se modifican el inciso transitorio del parágrafo 1 del artículo 1.6.5.3.3.1. de la Sección 3 del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 y el inciso transitorio del parágrafo 4 del artículo 1.6.6.2.3 del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para ampliar de manera transitoria el plazo del cierre del banco de proyectos de inversión de Obras por Impuestos para la vigencia 2025. |
14 de febrero de 2025 |
800-1 |
| Decreto 180 de 14 de febrero de 2025: "Por el cual se adoptan medidas excepcionales para desvincular a los núcleos familiares que dependan de cultivos de uso ilícito y promover su tránsito a economías lícitas en el marco del estado de conmoción interior declarado mediante el Decreto 062 del 24 de enero de 2025. |
14 de febrero de 2025 |
485 |
| Decreto 175 de 14 de febrero de 2025: Por el cual se adoptan medidas tributarias destinadas a atender los gastos del Presupuesto General de la Nación necesarios para hacer frente al estado de conmoción interior decretado en la región del Catatumbo, el área metropolitana de Cúcuta y los municipios de Rio de Oro y González del departamento del Cesar. |
14 de febrero de 2025 |
420, 519 |
| Decreto Reglamentario 174 de 13 de febrero de 2025: Por el cual se reglamentan los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1 .17.20. y 1.2.1.17.21. del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para ajustar el costo fiscal de los activos fijos. |
13 de febrero de 2025 |
70 |
| EXPEDIENTE 28627 DE 13 DE FEBRERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIERREZ ARGÜELLO. En el evento en que los actos administrativos enviados por correo sean devueltos, el artículo 568 del ET de manera subsidiaria establece la notificación por aviso, que debe hacerse con la transcripción de la parte resolutiva del acto administrativo, en el portal web de la entidad y, en todo caso, en un lugar de acceso al público de la misma entidad. |
13 de febrero de 2025 |
568 |
| CONCEPTO 2025002580 DE 13 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. No es causal de inadmisión de la solicitud de devolución o compensación del IVA la falta de registro previo del proyecto VIS o VIP ante la DIAN. |
13 de febrero de 2025 |
850 |
| CONCEPTO 2025001931 DE 13 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. El contribuyente puede optar por una tasa de depreciación inferior a la máxima fiscal, siempre que sea acorde a la técnica contable, justifique la vida útil aplicada y conforme a los correspondientes registros. La tasa fiscal máxima constituye un límite que no puede ser superado en la deducción del impuesto sobre la renta. |
13 de febrero de 2025 |
137 |
| CONCEPTO 2025001925 DE 13 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. El artículo 589 del Estatuto Tributario está condicionado a un plazo específico para realizar la corrección, que es dentro del año siguiente al vencimiento del término para presentar la declaración. Si el contribuyente no realiza la corrección dentro de este plazo, ya no podrá efectuarla. |
13 de febrero de 2025 |
589 |
| EXPEDIENTE 28907 DE 13 DE FEBRERO DE 2025. CONCEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. El término para acudir a notificarse personalmente se debe computar desde el día hábil siguiente a la introducción al correo del aviso citatorio. |
13 de febrero de 2025 |
565 |
| EXPEDIENTE 28094 DE 13 DE FEBRERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. El artículo 757 del Estatuto Tributario contempla una presunción iuris tantum, en virtud de la cual hay lugar a la adición de ingresos cuando se demuestre que los inventarios del contribuyente son superiores a los contabilizados o registrados, puesto que se asume que esa diferencia deviene de ventas gravadas omitidas del año anterior. |
13 de febrero de 2025 |
757 |
| Circular Externa DIAN No. 1 de 12 de febrero de 2025: Por medio de la cual se informa el precio promedio de las transacciones de los títulos y bonos que se transaron en Bolsa en el mes de diciembre de 2024, de conformidad con lo previsto en el artículo 271 del Estatuto Tributario. |
12 de febrero de 2025 |
271 |
| CONCEPTO 2025001475 DE 12 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Las operaciones de deuda pública, incluyendo el cobro de intereses derivados de Acuerdos de Pago, no constituyen una venta de bienes o una prestación de servicios en los términos de las normas tributarias vigentes. En consecuencia, no están sujetas a la obligación de expedir factura electrónica. |
12 de febrero de 2025 |
615, 616-1, 743 |
| CONCEPTO 208 DE 11 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Aplicabilidad excepcional de la responsabilidad «19 - Productor de bienes y/o servicios exentos» en la identificación de estos contribuyentes. |
11 de febrero de 2025 |
555-2 |
| CONCEPTO 2025001431 DE 10 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. Las entidades sin ánimo de lucro (ESAL) pertenecientes al Régimen Tributario Especial no pueden acceder al crédito fiscal contemplado en el artículo 256-1 del Estatuto Tributario. |
10 de febrero de 2025 |
256, 256-1, 800-1, 903 |
| EXPEDIENTE 28645 DE 6 DE FEBRERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La causación del IVA tenía lugar con el «acta de bienes y/o servicios a facturar», debido a que, con dicha acta había «terminación de los servicios», esto es, el «consumo» del servicio. Además, la «emisión de la factura» y el «pago o abono en cuenta», que son los otros supuestos de causación del IVA, tenían lugar en fechas posteriores. |
6 de febrero de 2025 |
429 |
| EXPEDIENTE 27610 DE 6 DE FEBRERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Para que opere la compensación regulada en el segundo inciso del artículo 580-1 del ET, el agente retenedor debe solicitar a la DIAN la compensación del saldo a favor. |
6 de febrero de 2025 |
580-1 |
| CONCEPTO 2156 DE 4 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La sanción por expedir documentos del sistema de facturación sin cumplir los requisitos establecidos no se restringe únicamente a la representación gráfica de dichos documentos. |
4 de febrero de 2025 |
616-1, 617, 651, 652, 652-1 |
| CONCEPTO 2025000991 DE 31 DE ENERO DE 2025. DÍAN. Las casas modulares construidas en talleres y destinadas a uso habitacional se consideran bienes muebles para efectos del IVA. En consecuencia, su venta estará gravada con este impuesto sobre la parte correspondiente a los honorarios o utilidad de constructor. |
31 de enero de 2025 |
420, 422. 424 |
| Resolución Unidad de Planeación Minero Energética No. 95 de 31 de enero de 2025: Por la cual se establece el precio promedio internacional del carbón de referencia y los percentiles de precios promedio mensuales para efectos de determinar los puntos adicionales a la tarifa general del impuesto sobre la renta para el año gravable 2024. |
31 de enero de 2025 |
240 |
| EXPEDIENTE 28777 DE 30 DE ENERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La falta de presentación de la declaración de autorretención en la fuente a título de CREE, [como consecuencia de la ineficacia de la declaración derivado de la falta de pago], constituye una conducta tipificada en el artículo 643.3 del ET. |
30 de enero de 2025 |
643 |
| EXPEDIENTE 28102 DE 30 DE ENERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Los presupuestos de exclusión del IVA previsto en los ordinales 3 y 8 del artículo 476 del ET exigen una aplicación objetiva, lo que impone demostrar que los servicios tienen una efectiva y directa vinculación con las prestaciones del POS y no con gestiones administrativas del contratante, no siendo suficiente por sí solo que los servicios sean remunerados con cargo a recursos de la UPC. |
30 de enero de 2025 |
476 |
| Resolución No. 6 de 24 de enero de 2025: Por la cual se modifica el parágrafo del artículo 10 de la Resolución 000164 del 27 de diciembre de 2021, adicionado por la Resolución 0001,08 del 14 de ju_lio de 2023 y modificado por la Resolución 000109 del 12 de julio de 2024. |
24 de enero de 2025 |
631-6 |
| Resolución DIAN No. 4 de 24 enero de 2025: Por la cual se prescribe el Formulario No. 115 «Declaración del impuesto sobre la Renta y Complementarios de contribuyentes con presencia económica significativa – PES en Colombia» para el año gravable 2024 y siguientes. |
24 enero de 2025 |
20-3 |
| EXPEDIENTE 28567 DE 23 DE ENERO DE 2025. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN (E). Ante la imposibilidad de presentar una solicitud de devolución en el servicio informático electrónico, la contribuyente debió acudir al parágrafo 1 del artículo 1.6.1.25.9 del DUT 1625 de 2015, que permite radicarla de forma manual dentro de la oportunidad legal. |
23 enero de 2025 |
857 |
| CONCEPTO 2025000294 DE 17 DE ENERO DE 2025. DIAN. Las personas jurídicas que gocen de rentas exentas —incluyendo la que trataba el numeral 2 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario—, salvo aquellas expresamente excluidas en el parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario, están sujetas a la tasa mínima de tributación establecida en dicho parágrafo. |
17 enero de 2025 |
447, 462-1 |
| CONCEPTO 2025000293 DE 17 DE ENERO DE 2025. DIAN. Una sociedad perteneciente al Régimen CHC puede liquidar pérdidas fiscales respecto de las actividades gravadas con impuesto sobre la renta que realice en el territorio nacional o en el exterior a través de establecimientos permanentes, cuando los costos y gastos procedentes de dichas actividades gravadas superen los ingresos obtenidos por estas mismas actividades. |
17 enero de 2025 |
178. 894, 898 |
| CONCEPTO 2025000234 DE 15 DE ENERO DE 2025. DIAN. El socio gestor trasladará la retención en la fuente practicada por terceros de manera proporcional a los partícipes ocultos a través del certificado que contiene la información financiera y fiscal del contrato de cuentas en participación, lo cual permitirá a los partícipes ocultos imputar esta retención en la fuente en sus respectivas declaraciones de impuesto sobre la renta. |
15 enero de 2025 |
18 |
| CONCEPTO 2025002704 DE 14 DE FEBRERO DE 2025. DIAN. La sanción por no declarar regulada en el numeral primero (1) del artículo 643 del Estatuto Tributario no es aplicable para efectos de sancionar la no presentación de la declaración anual del SIMPLE. |
14 enero de 2025 |
643, 715, 716, 717, 764, 903, 913, 916 |
| CONCEPTO 2025000207 DE 14 DE ENERO DE 2025. DIAN. El servicio de almacenamiento de mercancías en puerto es una actividad que hace parte del servicio de transporte de carga y se relaciona con la movilización de la carga de transporte fluvial encontrándose excluida de IVA. |
14 enero de 2025 |
476 |
| CONCEPTO 2025000199 DE 14 DE ENERO DE 2025. DIAN. La deducción por dependientes económicos procede en relación con los padres y hermanos del contribuyente, sin que haya lugar a distinción por su nacionalidad o domicilio, siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas en el numeral quinto del parágrafo segundo del artículo 387 del Estatuto Tributario. |
14 enero de 2025 |
387 |
| CONCEPTO 2025000197 DE 13 DE ENERO DE 2025. DIAN. Los lápices ópticos, en su calidad de dispositivos periféricos de los computadores portátiles, no están incluidos en el beneficio fiscal señalado en el numeral 5 del artículo 424 del ET. Por lo tanto, su importación o venta genera el impuesto sobre las ventas – IVA. |
13 enero de 2025 |
424 |
| CONCEPTO 2025000189 DE 13 DE ENERO DE 2025. DIAN. Las sanciones contempladas en el primer inciso del artículo 648 del Estatuto Tributario no son las únicas susceptibles de reducción conforme a lo dispuesto en los artículos 709 y 713. |
13 enero de 2025 |
647, 648, 709, 713 |
| CONCEPTO 2025000151 DE 13 DE ENERO DE 2025. DIAN. La venta de los recetarios oficiales previstos en el artículo 2 de la Resolución 1478 de 2006 del Ministerio de Salud y Protección Social, que se emplean para la formulación de medicamentos de control especial, se encuentra gravada con el impuesto sobre las ventas. |
13 enero de 2025 |
424, 476, 481 |
| CONCEPTO 2025000149 DE 13 DE ENERO DE 2025. DIAN. La causación del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente no está condicionada a que el producto en cuestión sea objeto de rotulado o etiquetado en relación con la advertencia sobre su composición nutricional. |
13 enero de 2025 |
513-6 |
| CONCEPTO 2025000234 DE 13 DE ENERO DE 2025. DIAN. Los contribuyentes catalogados como microempresarios deberán sujetarse a las disposiciones fiscales vigentes para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, lo que implica la utilización de la base contable de acumulación o devengo. |
13 enero de 2025 |
21-1 |
| CONCEPTO 2025000458 DE 9 DE ENERO DE 2025. DIAN. A falta de regulación especial, los recursos que proceden contra el acto administrativo que resuelve sobre la declaratoria de silencio administrativo positivo en materia tributaria y cambiaria son los previstos en el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo ─ CPACA. |
9 enero de 2025 |
732, 734 |
| CONCEPTO 2025000148 DE 9 DE ENERO DE 2025. DIAN. El incentivo económico del programa «Glorias del Deporte» constituye un ingreso gravado, conforme al artículo 26 del Estatuto Tributario, al ser susceptible de incrementar el patrimonio y no estar expresamente exceptuado como ingreso no constitutivo de renta ni renta exenta. |
9 enero de 2025 |
26 |
| CONCEPTO 2025000101 DE 9 DE ENERO DE 2025. DIAN. La disposición contenida en el artículo 779 del ET subraya la importancia de que el auto que decreta la inspección tributaria delimite los hechos jurídicamente relevantes para el proceso, garantizando así que las diligencias probatorias no se conviertan en actos arbitrarios o desproporcionados y que el contribuyente tenga una oportunidad real de defenderse. |
9 enero de 2025 |
684, 742, 743, 779 |
| CONCEPTO 2025000049 DE 7 DE ENERO DE 2025. DIAN. Sí entre las partes opera un contrato de mandato, a efectos de cumplir con la obligación de facturar, será el mandatario quien deberá expedir la respectiva factura electrónica de venta al momento de realizar la venta del bien o la prestación del servicio. |
7 enero de 2025 |
615, 616, 616-1, 617 |
| CONCEPTO 33 DE 7 DE ENERO DE 2025. DIAN. Las cuentas por cobrar derivadas de exportaciones deben incluirse en la declaración de activos en el exterior cuando el deudor no tiene residencia ni domicilio en Colombia. Esto se debe a que, según el numeral 4 del artículo 265 del Estatuto Tributario, no se consideran bienes poseídos en el país. |
7 enero de 2025 |
265, 266, 607 |
| CONCEPTO 21 DE 3 DE ENERO DE 2025. DIAN. No existe un tratamiento tributario especial en materia de IVA aplicable a la construcción de viviendas destinadas a comunidades indígenas. Sin embargo, si estas viviendas son calificadas como viviendas de interés social y prioritaria, los constructores tendrán derecho a la devolución o compensación del IVA pagado en la adquisición de materiales para su construcción, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en el Decreto 96 de 2020. |
3 enero de 2025 |
424, 468-1, 477, 850 |
| CONCEPTO 2025000011 DE 2 DE ENERO DE 2025. DIAN. No es procedente la aplicación de medidas cautelares sobre los animales de compañía o mascotas del deudor, incluyendo, las medidas preventivas de embargo y secuestro. |
2 enero de 2025 |
336, 420, 837 |
| Resolución DIAN No. 203 de 31 de diciembre de 2024: Por la cual se informan los contribuyentes que optaron por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE, así como aquellos que retiraron su responsabilidad o fueron inscritos o excluidos de oficio por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el período comprendido entre el primero (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre del año 2023. |
31 de diciembre de 2024 |
903 |
| Resolución DIAN No. 201 de 30 de diciembre de 2024: Por la cual se adiciona el segundo inciso al artículo 1 de la Resolución 158 de 2023 y se prescribe el Formulario 505 versión 2 «Impuestos a la importación de bebidas ultraprocesadas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o gradas saturadas, para el año 2025 y siguientes». |
30 de diciembre de 2024 |
513-13, 578, 579-2 |
| Resolución DIAN No. 200 de 27 de diciembre de 2024: Por medio de la cual se califican algunos contribuyentes, responsables y/o agentes de retención como grandes contribuyentes. |
27 de diciembre de 2024 |
562 |
| CONCEPTO 2024013758 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Cuando las materias primas nacionalizadas son vendidas o se destinan al consumo propio de la persona jurídica que perdió la calificación de usuario industrial, se considera una venta y se deben cancelar el impuesto sobre las ventas. |
27 de diciembre de 2024 |
420, 421, 437 |
| CONCEPTO 2024013754 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. La inclusión de la responsabilidad 58 en el RUT de aquellos sujetos obligados a reportar información FACTA es una obligación implícita derivada de la prerrogativa del artículo 631-4 del Estatuto Tributario. |
27 de diciembre de 2024 |
631-4 |
| CONCEPTO 2024013757 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Mercancías en libre disposición en el territorio nacional, que ingresan a la zona franca de manera definitiva, en los términos del literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario. |
27 de diciembre de 2024 |
481 |
| CONCEPTO 2024023570 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. El documento equivalente electrónico expedido para el cobro de peajes se constituye en soporte de gastos en el impuesto sobre la renta, cuando el gasto cumple con los requisitos de causalidad, necesidad y proporcionalidad que señala el artículo 107 del Estatuto Tributario, y adicionalmente se cumple con lo establecido en los artículos 771-2 y 771-5 ibídem. |
27 de diciembre de 2024 |
488, 617, 771-2, 771-5 |
| CONCEPTO 2024013759 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. La DIAN cuenta con amplias facultades de fiscalización e investigación que, en el contexto del Sistema de Facturación Electrónica (SFE), incluyen la posibilidad de solicitar copias de las facturas expedidas, incluso previamente validadas, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones tributarias y reglamentarias. |
27 de diciembre de 2024 |
615, 616-1, 617, 632, 684, 688 |
| CONCEPTO 20240110444 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. La proporcionalidad de los impuestos descontables debe calcularse tomando como base los ingresos netos derivados de las operaciones efectivamente realizadas durante el periodo fiscal correspondiente, tal como lo establece el artículo 490 el Estatuto Tributario. Esto garantiza que los impuestos descontables reflejen la realidad económica de las operaciones, ajustando los ingresos brutos por devoluciones, descuentos y anulaciones. |
26 de diciembre de 2024 |
477, 481, 484, 489, 490, 815, 850, 856, 857, 857-1, 858 |
| CONCEPTO 2024011042 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. La transmisión extemporánea del DSNE no genera sanciones específicas, ya que las disposiciones sancionatorias del artículo 616-1 del Estatuto Tributario (ET), requieren reglamentación posterior, y el régimen anterior no establece una sanción directa para este incumplimiento. |
26 de diciembre de 2024 |
616-1 |
| CONCEPTO 2024011043 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. El servicio prestado por el intermediador está gravado con IVA de conformidad con el artículo 429 del Estatuto Tributario (ET), ya que constituye una prestación de servicios en el territorio nacional y no se encuentra dentro de las exclusiones ni exenciones tributarias, que son de carácter taxativo. |
26 de diciembre de 2024 |
615, 616-1 |
| CONCEPTO 2024010877 DE 24 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. En el Departamento de San Andrés Islas, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas la adquisición de bienes y servicios, lo mismo que la construcción de obras que se ejecuten o se destinen para su realización y/o consumo dentro de su territorio, independientemente del lugar en donde se suscriba u origine el respectivo contrato. |
24 de diciembre de 2024 |
424 |
| CONCEPTO 2024023191 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Incumplimiento al pago consolidado de tributos aduaneros, intereses, sanciones y valor del rescate, y sus consecuencias. |
23 de diciembre de 2024 |
18, 591, 592 |
| CONCEPTO 2024010846 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. El beneficiario de la fiducia mercantil debe incluir en su declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, los ingresos, costos y gastos realizados con cargo al patrimonio autónomo, en las mismas condiciones tributarias que si la actividad que les dio origen hubiera sido efectuada directamente por el beneficiario, las cuales incluyen, por expresa disposición legal, su deducibilidad. |
23 de diciembre de 2024 |
21-1, 102, 128 |
| CONCEPTO 2024010817 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Las cooperativas no pueden hacer uso del mecanismo de pago de obras por impuestos señalado en el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 y en el artículo 800-1 del Estatuto Tributario para pagar el impuesto sobre la renta, en virtud de la norma especial que determina la forma en que se debe pagar y destinar el valor recaudado por dicho tributo. |
23 de diciembre de 2024 |
19-4, 800-1 |
| CONCEPTO 2024010815 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. En las operaciones de comercio electrónico realizadas bajo ventas multicanal, la obligación de expedir la factura de venta al consumidor final por el total de la operación recae sobre quien efectúe la venta. |
20 de diciembre de 2024 |
9, 20, 20-3, 24, 26, 420, 429, 439, 615, 616-1, 617, 631, 771-2 |
| CONCEPTO 2024010811 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Cuando una persona natural o jurídica utiliza certificados de inversión o donación en proyectos de economía creativa o cinematográfica, cabe aclarar que estos no constituyen un medio de pago del impuesto de renta. |
20 de diciembre de 2024 |
49 |
| Resolución DIAN No. 199 de 19 de diciembre de 2024: Por la cual se establece para el año gravable 2025 y siguientes, el contenido, las características técnicas y los plazos para la presentación de la información que deben suministrar las Operaciones de Plataformas Sujetos a Reportar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN de conformidad con la Ley 1661 de 2013 y en cumplimiento del «Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes en relación con el Intercambio Automático de Información de ingresos derivados a través de Plataformas Digitales». |
19 de diciembre de 2024 |
631-4 |
| CONCEPTO 2024010813 DE 19 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Los criterios de comparabilidad en el régimen de precios de transferencia se aplican de acuerdo con la regulación establecida en artículo 260-4, siendo esta disposición la que permite definir las condiciones para determinar si una operación refleja las de partes independientes. |
19 de diciembre de 2024 |
260-1, 260-2, 260-3, 260-4 |
| CONCEPTO 10623 DE 18 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. La enajenación de maquinaria clasificada como vehículo automotor y que constituye un activo fijo para su propietario, persona natural, está sujeta a la retención en la fuente a la tarifa del 1%, de acuerdo con lo establecido en el artículo 398 del Estatuto Tributario. |
18 de diciembre de 2024 |
24, 26, 45, 60, 90, 174, 300, 398, 401-2 |
| CONCEPTO 2024010619 DE 18 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Los mensajes de confirmación de recibido de la factura electrónica de venta y de los bienes y/o servicios, no son exigibles para los Documentos Equivalentes Electrónicos -DEE en operaciones a crédito o con un plazo para el pago, dado que estos documentos no son facturas electrónicas de venta dentro del Sistema de Facturación Electrónica -SFE. |
18 de diciembre de 2024 |
616-1 |
| Circular 6 de 18 de diciembre de 2024: Tarifa del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas para el año 2025. |
18 de diciembre de 2024 |
512-15 |
| CONCEPTO 2024010609 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Las instituciones de educación superior que brinden de manera directa estudios en beneficio de sus empleados o miembros de su núcleo familiar mediante programas de becas de estudio o créditos condonables de educación, no pueden hacer uso de la deducción por contribuciones a educación de los empleados. |
13 de diciembre de 2024 |
107-2 |
| CONCEPTO 2024010398 DE 10 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. Todo ingreso que no corresponda o que se perciba fuera del contexto de la regulación del artículo 47-1 del Estatuto Tributario, está sometido a imposición en cabeza de su beneficiario. |
9 de diciembre de 2024 |
47-1 |
| CONCEPTO 2024010215 DE 9 DE DICIEMBRE DE 2024. DIAN. El valor de la donación de la máquina (activo fijo) no debe ser incluido como ingreso bruto en el anticipo bimestral del RST porque una donación, al carecer de contraprestación, no constituye un ingreso bruto gravado de acuerdo con el artículo 904 del Estatuto Tributario (ET). |
9 de diciembre de 2024 |
420, 421, 615, 616-1, 904 |
| EXPEDIENTE 25803 DE 5 DE DICIEMBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Frente a la identificación de los factores relevantes de comparabilidad, las directrices de la OCDE enunciaron cinco elementos que guardan consonancia con los enunciados en el artículo 260-3 del ET, los cuales se usan tanto en la definición de la operación vinculada como en la comparación entre aquella y las transacciones no vinculadas. |
5 de diciembre de 2024 |
260-3 |
| CONCEPTO 2024021189 DE 21 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. Los territorios indígenas están obligados a cumplir con la obligación de facturar electrónicamente cuando realicen operaciones de venta de bienes o prestación de servicios que generen la obligación de facturar conforme lo disponen los artículos 615, 616-1 y 617 del Estatuto Tributario, el Decreto 1625 de 2016 y la Resolución DIAN 000165 de 2023. |
21 de noviembre de 2024 |
615, 616-1, 617 |
| CONCEPTO 2024009035 DE 21 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. La Bolsa Mercantil puede optar por expedir únicamente facturas electrónicas de venta en lugar del DEE de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities, siempre que expida facturas electrónicas de venta por todas y cada una de las operaciones de venta o prestación de servicios que realice. |
21 de noviembre de 2024 |
615, 616-1, 617 |
| CONCEPTO 2024009014 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. Los bienes corporales muebles que se exporten adquiridos en el territorio nacional por una Sociedad de Comercialización Internacional (SCI) sobre los cuales se liquidó y pago el IVA, sin expedir el Certificado al Proveedor, dan lugar a devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) facturado en la adquisición de dichos bienes. |
20 de noviembre de 2024 |
479, 481, 850, 856, 857 |
| CONCEPTO 2024009005 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. No es aplicable el REI de Colombia a una operación de venta local de acciones de una empresa chilena que es enajenada y adquirida por residentes fiscales en Chile, aun cuando esta tenga participación directa en una compañía colombiana. |
20 de noviembre de 2024 |
90-3 |
| CONCEPTO 2024009003 DE 19 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. La declaración de reconocimiento de los parentescos de crianza, acorde a los requisitos establecidos en la Ley 2388 de 2024, dará lugar a las deducciones por dependientes del artículo 387 del Estatuto Tributario, cuando la calidad de dependientes la ostenten el(la) hijo(a) de crianza, y/o el padre o madre de crianza, según las condiciones señaladas en los numerales 1, 2, 3 y 5 del parágrafo segundo del artículo 387 ibidem, que les sean aplicables. |
19 de noviembre de 2024 |
387 |
| CONCEPTO 8875 DE 14 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. No siempre es necesario que exista titularidad directa e indirecta en la persona jurídica para ejercer control, puesto que es posible ejercer control por otros medios distintos a la titularidad. |
14 de noviembre de 2024 |
631-5, 631-6 |
| CONCEPTO 2024008852 DE 13 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. La venta de petróleo crudo que realiza un operador de pozo a un refinador está gravada con IVA, a excepción de que el operador del pozo sea la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), pues estaría cubierta con la exclusión del IVA señalada en el parágrafo del artículo 424 del Estatuto Tributario. |
13 de noviembre de 2024 |
420, 424, 481 |
| CONCEPTO 2024008851 DE 13 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. Para el caso de lo dispuesto en el artículo 255 del Estatuto tributario es imperativo la acreditación previa por parte de la autoridad ambiental competente, para que el contribuyente pueda tomar el descuento tributario. |
13 de noviembre de 2024 |
255 |
| CONCEPTO 2024008660 DE 8 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. Para acreditar la exención del IVA en exportaciones de servicios según el numeral 1 del artículo 2 del Decreto 2223 de 2013, el contribuyente debe indicar en su RUT la actividad de exportación de servicios de forma clara y detallada. |
8 de noviembre de 2024 |
481 |
| CONCEPTO 2024008658 DE 8 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. Una sociedad extranjera con sede efectiva de administración (SEA) en Colombia, debe aplicar la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementarios sobre sus rentas de fuente mundial. Sin perjuicio de que las rentas obtenidas por su sucursal calificada como usuario industrial de Zona Franca pueda aplicar la tarifa del 20% prevista en el artículo 240-1 del Estatuto Tributario. |
8 de noviembre de 2024 |
240, 240-1 |
| CONCEPTO 2024008657 DE 8 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. La retención en la fuente aplica para el impuesto sobre la renta si, al ejecutar el pacto de retroventa, el comprador original recibe más de lo que pagó en la venta inicial. |
8 de noviembre de 2024 |
401 |
| CONCEPTO 2024008563 DE 5 DE NOVIEMBRE DE 2024. DIAN. Precisiones frente a la aplicación del artículo 831 del Estatuto Tributario cuando dentro de un proceso de cobro coactivo de obligaciones aduaneras se interpongan excepciones al mandamiento de pago. |
5 de noviembre de 2024 |
831 |
| CONCEPTO 58337 DE 31 DE OCTUBRE DE 2024. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. La administración no podrá desconocer los pagos y declaraciones amparadas en el paz y salvo, pero podrá reliquidar el impuesto o las sanciones de acuerdo con lo que resulte probado en el expediente. |
31 de octubre de 2024 |
714 |
| EXPEDIENTE 28899 DE 31 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUITERREZ ARGÜELLO. La exportación de servicios, parte de la ejecución de la prestación de un servicio dentro del país, de manera que sí estos son desarrollados total o parcialmente fuera del territorio colombiano, no se enmarcarían en la exención contemplada en el artículo 481 del Estatuto Tributario. |
31 de octubre de 2024 |
481 |
| EXPEDIENTE 27572 DE 31 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Los requisitos exigidos para los documentos equivalentes según el inciso segundo del artículo 771-2 del ET son los comprendidos en los literales literal b), d), e) y g) del artículo 617 del mismo estatuto. |
31 de octubre de 2024 |
617 |
| EXPEDIENTE 28964 DE 31 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. El término de un año es preclusivo. En consecuencia, si vence el término legal sin que se resuelva el recurso se entiende que la Administración pierde competencia para manifestar su voluntad y las actuaciones surtidas con posterioridad se consideran nulas. |
31 de octubre de 2024 |
732, 734 |
| CONCEPTO 2024008357 DE 30 DE OCTUBRE DE 2024. DIAN. Es posible aplicar el principio de favorabilidad en la etapa de cobro coactivo dado que así lo ha establecido el precedente del Consejo de Estado. No obstante, este principio solo será aplicable en los casos en que no se haya realizado el pago total de la obligación. |
30 de octubre de 2024 |
640, 670, 828, 829, 829-1, 867-1 |
| EXPEDIENTE 28728 DE 30 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Las solicitudes de devolución de pagos en exceso y las de pagos de lo no debido se someten al mismo procedimiento administrativo aplicable a las devoluciones de los saldos a favor. |
30 de octubre de 2024 |
850 |
| CONCEPTO 8047 DE 22 DE OCTUBRE DE 2024. DIAN. Para efectos de la exclusión del IVA de que trata el numeral 14 del artículo 476 del Estatuto Tributario, el servicio de alimentación escolar está dado desde el punto de vista de un proceso o esquema para la ejecución de su objeto principal. Por lo cual, dicho servicio puede comprender labores o actividades conexas al servicio excluido que deberán ser concurrentes con el objeto del contrato principal de alimentación escolar. |
22 de octubre de 2024 |
476 |
| CONCEPTO 2024007889 DE 16 DE OCTUBRE DE 2024. DIAN. Las cuentas de que trata el artículo 26 de la Ley 2044 de 2020 podrán beneficiarse de la exención del GMF, sólo si cumplen con las características y condiciones dispuestas en alguno de los numerales del artículo 879 ET. |
16 de octubre de 2024 |
879 |
| EXPEDIENTE 28926 DE 3 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. El artículo 846 del Estatuto Tributario establece que, en los procesos de liquidación judicial, el juez o funcionario informará a la DIAN para que «se haga parte en el proceso y haga valer las deudas fiscales de plazo vencido, y las que surjan hasta el momento de la liquidación o terminación del respectivo proceso». |
3 de octubre de 2024 |
846 |
| EXPEDIENTE 28186 DE 3 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. MILTON CHAVES GARCÍA. La carga probatoria de desvirtuar la veracidad de las declaraciones tributarias corresponde en principio a la administración tributaria, y se traslada al contribuyente cuando la autoridad fiscal requiere de una comprobación especial o cuando la ley la exige. |
3 de octubre de 2024 |
684 |
| EXPEDIENTE 26081 DE 3 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La pérdida de valor que sufre un activo fijo utilizado en la actividad productora de renta puede deducirse del impuesto sobre la renta de conformidad con el artículo 128 del ET, sea por el paso del tiempo o por su obsolescencia previa cuantificación y aplicación del método de depreciación respectivo. |
3 de octubre de 2024 |
128 |
| EXPEDIENTE 28736 DE 3 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Cuando el acto a notificar -liquidación, citación, requerimiento y demás comunicados-, se envíe a una «dirección errada», distinta a la registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente, se corrige el error en cualquier tiempo enviándola a la dirección correcta, en cuyo caso, los términos legales solo comenzarán a correr a partir de la notificación en debida forma. |
3 de octubre de 2024 |
567 |
| EXPEDIENTE 27528 DE 3 DE OCTUBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Para la aplicación del artículo 82 del ET el mecanismo de medición indirecta de los costos no es una alternativa ni un derecho del contribuyente, pues solo puede acudirse a él cuando la determinación directa de los elementos de la obligación tributaria sea imposible, pero sin que ello conlleve desatender las consecuencias jurídicas que derivan de la aplicación de la regla de la carga de la prueba. |
3 de octubre de 2024 |
82 |
| EXPEDIENTE 28849 26 DE SEPTIEMBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Las declaraciones adquirían firmeza si a los dos años del vencimiento para declarar no se había notificado requerimiento especial, por lo que se volvían inmodificables por la Autoridad Tributaria. |
26 de septiembre de 2024 |
714 |
| EXPEDIENTE 28308 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. En el proceso administrativo de cobro únicamente son demandables los actos administrativos por medio de los cuales i) se resuelven las excepciones, ii) se ordena llevar adelante la ejecución y iii) se liquida el crédito. |
26 de septiembre de 2024 |
831 |
| EXPEDIENTE 27804 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La notificación por edicto del acto que decide el recurso de reconsideración, la Sala recalca que es un mecanismo supletorio, que solo procede si la notificación personal resulta fallida. |
26 de septiembre de 2024 |
565 |
| CONCEPTO 2024006735 DE 20 DE SEPTIEMBRE DE 2024. DIAN. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de transporte internacional prestados por empresas colombianas de transporte marítimo no están sometidos a retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta. |
20 de septiembre de 2024 |
365 |
| EXPEDIENTE 28121 DE 22 DE AGOSTO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La inspección tributaria solo adquiere la vocación para suspender el término de notificación del requerimiento especial y extender el plazo de revisión de la declaración, si resulta que se practica «por lo menos una prueba dentro del plazo durante el cual opera la suspensión de términos, que corre a partir de la notificación del auto que decreta la diligencia». |
22 de agosto de 2024 |
779 |
